Investir dans l’immobilier locatif est une stratégie prisée par de nombreux Français souhaitant diversifier leur patrimoine et générer des revenus complémentaires. Parmi les options disponibles, le statut de Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) et celui de Loueur en Meublé Professionnel (LMP) se distinguent par leurs avantages fiscaux et réglementaires spécifiques.
Cependant, la question de l’imposition lors de la vente d’un bien immobilier sous ces statuts soulève souvent des interrogations cruciales pour les investisseurs. Cet article explore les différences majeures entre LMNP et LMP en matière d’imposition à la revente, afin d’éclairer les choix stratégiques des propriétaires.
Imposition des Loueurs en Meublés Professionnels (LMP)
Pour obtenir le statut de Loueur en Meublé Professionnel (LMP), trois conditions doivent être remplies simultanément. D’abord, au moins un membre du foyer fiscal doit être inscrit comme LMP au registre du commerce et des sociétés. Ensuite, les recettes annuelles issues de la location meublée doivent dépasser 23 000 €.
Enfin, ces recettes doivent excéder les autres revenus d’activité du foyer fiscal. Sous ce régime, les déficits peuvent être imputés sur le revenu global sans limitation. Concernant la plus-value à la revente, une exonération totale est possible après cinq ans d’activité si les recettes moyennes des deux années précédentes n’excèdent pas 90 000 € HT.
Imposition des Loueurs en Meublés Non Professionnels (LMNP)
Le régime fiscal des Loueurs en Meublés Non Professionnels (LMNP) présente des particularités notables. Les déficits générés par cette activité ne peuvent être imputés que sur les bénéfices de même nature réalisés au cours de l’année et des dix années suivantes. En ce qui concerne la revente, les plus-values sont soumises au régime des plus-values des particuliers.
Cela inclut des abattements pour durée de détention et une imposition à 19 % sur le revenu, majorée des prélèvements sociaux. Ce cadre fiscal offre ainsi un traitement spécifique aux investisseurs non professionnels dans l’immobilier meublé, distinct de celui réservé aux professionnels.
Comparaison entre LMP et LMNP lors de la revente d’un bien immobilier
Lors de la revente d’un bien immobilier, les statuts LMP et LMNP présentent des différences fiscales significatives. Pour un Loueur en Meublé Professionnel (LMP), les déficits peuvent être imputés sur le revenu global sans limitation, offrant une flexibilité fiscale avantageuse.
En revanche, pour un Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP), les déficits ne sont imputables que sur les bénéfices de même nature pendant l’année en cours et les dix années suivantes. Concernant les plus-values, le LMP peut bénéficier d’une exonération totale après cinq ans d’activité sous certaines conditions de recettes, tandis que le LMNP est soumis au régime des plus-values des particuliers avec abattements pour durée de détention et une imposition à 19 %, majorée des prélèvements sociaux.